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结全江西省地税实际,强化住宿和餐饮业税收管

时间:2019-11-07 09:35来源:产品简介
本报讯(记者 李晓光 通讯员张振卿)记者昨日从登封市地税部门获悉:针对小行业税收管理“散、小、多、难”的特点,登封坚持“抓大不放小”的原则,在加强重点行业管理的同时

本报讯(记者 李晓光 通讯员 张振卿)记者昨日从登封市地税部门获悉:针对小行业税收管理“散、小、多、难”的特点,登封坚持“抓大不放小”的原则,在加强重点行业管理的同时,采取专项调查、以票控税、日常监管等有效措施,强化住宿和餐饮业税收管理,实现了住宿和餐饮业税收逆势上扬。上半年,累计入库住宿和餐饮业税收782万元,同比662万元增长18.1%,增收120万元。 该市地税部门首先是加强税源监控。建立与工商、卫生、食品监督等部门的信息共享机制,广泛深入地开展税源调查,加大节日抽查力度,要求管理人员在重大节假日期间对所辖大宾馆酒席包桌情况进行突击调查,深入实地查看企业申报纳税的情况是否符合其经营情况,多渠道摸清税源底子。其次是严格发票管理,把好以票控税关。加强发票开具和税款征收的比对工作,推行发票领购和税款征收双环节审核制度,每月对征收单位领取、发售的餐饮业发票的金额总量与实际征收的税款相对照,对发票领购异常的纳税人重点检查,及时发现、解决餐饮业发票管理中存在的问题,依法调整税额,强化源泉控管。另外适时进行纳税评估。结合行业相关信息,组织税收管理员对典型业户开展“解剖式”评估,通过对经营规模、经营成本、用工人数、投资人分红等进行核对分析,及时查找倾向性问题和苗头,提高对餐饮业户税收管理的精细化水平。同时加大税收检查力度,在日常征管中实行税负预警方法,对实际税负低于最低税负的餐饮企业进行及时提醒,将其纳税申报作为异常申报,列入重点进行全面检查,发挥以查促管作用。

发文单位:湖南省国家税务局

发文单位:山东省国家税务局

发文单位:江西省地方税务局

文  号:湘国税发[2002]17号

文  号:鲁国税征[1999]4号

发布日期:2004-10-23

发布日期:2002-4-30

发布日期:1999-1-28

 为加强全省地税系统基层征收管理基础工作,进一步理新管理理念,健全管理制度,强化管理手段,夯实管理基础,提高基层地税征收管理的质量和效率,依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规,结全江西省地税实际,提出如下意见:

  为切实加强个体私营税收管理,理顺个体私营税收征管思路,建立科学、规范的管理制度,树立个体税收管理的新理念,促进依法治税,开创我省个体私营税收征管工作新局面。现将有关意见明确如下:

各市、地区国家税务局:

  一、总体要求

  一、关于个体私营税收的管理范围

  为贯彻落实全省国税工作会议精神,促进个体私营经济健康发展,确保个体私营经济税收稳定增长,针对当前个体私营经济税收管理工作中存在的矛盾和问题,现就全面加强个体私营经济税收征管工作通知如下:

  基层地税部门是基层征收管理基础工作的载体,基层征收管理基础工作好坏是衡量地税工作优劣的重要标志。要把加强基层征收管理基础工作作为一项重要工作任务来抓,努力引导基层创新管理机制、改进管理方式、提高管理水平。

  (一)按照工商部门核发的营业执照核定的注册类型“个体”、“私营”(工商执照的13位注册号中从右向左第7位为“2”的,即为私营),确定为个体私营企业税收的征管范围。

  一、充分认识加强个体私营经济税收征管工作的重要性,切实加强组织领导改革开放以来,我省个体私营经济有了较大的发展。党的“十五”大为进一步发展个体私营经济带来了新的机遇,随着企业改制步伐的加快,个体私营经济的数量和规模都发生了重大变化,占国民经济的比重越来越高,成为经济的一个重要增长点。但是一个时期以来,由于对个体私营经济税收管理重视不够,税务管理粗放、税源监控不力,个体私营税收存在税负偏低和税负不公平等问题,不仅造成了大量的税收流失,影响了公平竞争,而且加剧了社会分配不公的矛盾,影响了社会的稳定,不利于社会主义市场经济的发展。因此,加强个体私营经济税收征管,不仅是个经济问题,而且是个十分重大的政治问题。

  加强基层征收管理基础工作的总体要流求是:职责明确,制度健全;税源清楚,监控到位;程序规范,执法严格;管理扎实,服务优化;资料齐全,数据准确。

  (二)对未办理工商执照且拥有承包、承租的门面、摊位、柜台或场地等的经营户和其他零散户,应办理临时税务登记,有效期不得超过一年,并纳入日常管理。

  各级国税机关要认清形势,从讲政治的高度充分认识加强个体私营经济税收征管的重要性,把加强个体私营经济税收征管工作作为当前一项重要工作来抓,切实加强组织领导。要进一步健全组织机构,充实管理力量,认真分析解剖个体私营经济税收管理中存在的矛盾和问题,采取切实有效的措施,一级抓一级,层层抓落实;对个体私营经济税收收入,要实行单独下达税收计划、定期通报和单独考核的办法;要根据本地实际,因地制宜、创造性地制定加强个体私营经济税收管理的制度和办法,及时总结和推广加强个体私营经济税收管理的好经验、好做法,推动全省私营经济税收管理水平的提高,确保个体私营经济税收的稳定增长。

  二、加强基层征管制度建设

  二、关于机构、人员和职责问题

  二、进一步完善个体私营经济税收管理机制为适应当前个体私营经济发展新形势的需要,解决税收管理中存在的征管形式单一、管理功能弱化、税源监控不力等问题,按照国家税务总局和我省税收征管改革的总体要求,必须在巩固个体私。营经济税收征管改革成果的基础上,进一步完善规范个体私营经济税收管理机制。

  (一)建立和完善基层征管制度。基层地税部门要认真学习和贯彻新《税收征管法》及其实施细则,强化依法治税和依法行政的措施。结合上级部门出台的相关征管制度和办法,针对基层征管工作的实际情况,制定切实可行、操作性强的征管措施;对当前地税征管中的难点的难点、热点等问题,要从实际出发,加强调查研究,因地制定税收征管制度和办法,加大税源控管的力度。

  (一)市、州局征管科和县(市、分)局个体私营税收管理科负责个体私营税收管理,县(市、分)局未设个体私营税收管理科的由综合科负责管理。

  (一)在坚持集中征收的原则下,拓宽纳税人申报纳税的渠道。集中征收是相对过去专管员下户催缴、分散征收而言的一种税收征收制度。集中的程度如何,取决于各地的经济发展情况、税源分布状况和纳税人经营特点,应以方便纳税人依法履行纳税义务,巩固自行申报纳税制度为前提。因此,要立足当地实际,因地制宜地采取办税服务厅集中征收、委托代征、设点征收、巡回征收和现场直接征收等适合个体私营经济经营特点的多种征收方式。各地可根据当地的税源分布情况和征管力量状况,因地制宜地确定具体的税款征收方式,以进一步拓宽纳税人申报纳税的渠道,巩固和充实申报纳税制度。

  (二) 统一征管流程,规范执法文书。基层地税部门在税收执法过程中,要坚持依法行政,规范执法文书,简化审批程序和办税程序,严格按省局制定的全省地税征管流程、表证单书进行操作。

  (二)个体私营税收占“两税”比重较大的县(市、区)且城镇专业市场多、个体户集中的地方,经省局批准可设立专门的税务所,负责集贸市场的税收征管。

  (二)全面推行划片监控管理。各征收单位要对辖区进行合理规划,划分若干个片管区域,确定相应的工作人员,实行责任到人。担负管理任务的人员主要负责对漏征漏管户的检查清理,对业户的生产经营及税源变化情况的监控,对申报纳税及有关情况的检查核实,对定期定额业户、建帐业户、委托代征单位的管理和其他管理工作。

  (三)坚持依法治税,推行责任追究制度。根据上级部门的有关规定,结合实际制定征管岗位责任制、行政执法责任制、过错责任追究制等制度。针对税收征管中的每一个执法环节设立执法岗位,明确执法责任,对行政执法行为的事前、事中和事后的全过程进行监督,杜绝税收征管行政不作为和行政越权行为的发生,绝不允许“引税”、“买税卖税”“垫税”“空转税款”“提前征收”和随意减免税,对故意或过失造成的执法违法行为,应当对有关责任人实行责任追究。

  (三)应配备责任心强、业务水平高、熟悉个体私营税收征管的同志负责个体私营税收管理。县(市、分)局没有设立个体私营税收管理科的,要保证有专门负责个体私营税收管理工作的专职管理人员。

  上述人员的主要职责是税收管理和税源监控,要力戒划片管理人员用于上门收税敛税的做法。在划片管理工作中要加强监督制约机制,建立划片管理人员岗位责任制,把各项工作与划片管理人员具体责任及奖惩挂钩。同时,要实行管片人员定期交流制度,对划片管理人员按比例定期进行轮岗。

  三、实行专业化管理,明晰征管岗位职责

  (四)县(市)、分局国税机关征管部门个体私营税收征管工作职责:县(市)、分局国税机关征管部门和个体私营税收管理科的个体私营税收征管工作职责:按照省局《关于进一步明确基层国税业务机构职责的意见》(湘国税函[2001]352号)的职责规定执行。

  (三)查外促内,将税务检查和内部监督考核有机地结合起来。各征收单位要结合基层征管工作的实际需要,有计划、有重点地选择部分纳税业户实施检查,同时对各类市场进行定期不定期的检查清理。检查的重点要放在纳税人遵守征管法规、制度情况和履行纳税义务方面,通过检查纠正和处理一般税务违法案件,以促进征管法规、制度的贯彻落实,改进征管工作。对检查清理中发现的疑难案件和偷、骗、抗税等较大的违法案件,要及时移交给稽查局查处。要把检查情况作为监督考核划片管理人员工作政绩的内容,对发现因管理不善造成税源流失的,要追究相关人员的直接责任。

  (一) 全面推行新一轮地税征管改革,按照改革方案设置征管组织机构,建立和完善征收、管理、稽查之间的协调运行机制。

  三、加强个体私营税收信息化管理运用现代化手段,将纳税人税务登记管理、评税定税、申报征收、银行代征(划卡缴税、自助缴税、电子申报缴税)等个体私营税收业务逐步纳入电子化管理,形成个体私营税收管理的全面监控网络。全面应用征管软件,从税务登记、“双定”管理、建账管理、税款征收及入库等按照规定的程序进行操作,并及时录入计算机管理;加强与代征单位(银行系统)的信息交换管理,制定科学完善的管理办法;加强各类税控装置的推行与管理。各地应从实际出发,逐步摸索出一套适合本地的方法,加快个体私营税收电子化进程。

  各征收单位都要立足本地征管工作需要和现有人员素质状况,在深入调查、科学测算的基础上合理配置人员,实现合理分工,优化组合。其中:划片管理人员作为个体私营经济税收征管的主要力量,要进一步充实加强。原则上将城区个体私营管理岗位的全部人员和农村分局的大部分人员用于划片管理;从事申报征收业务的人员要力求精简,特别是征期过后,除留有必要的值班人员外,要将其他人员按分阶段兼岗的形式充实到相关业务岗位上去;检查监督工作,在城区主要由现有的稽查岗位人员承担,在农村原则上不设专职人员,由分局定期抽调划片管理人员组成临时检查组来实施。

  (二)科学合理地界定征、管、查专业化管理机构的职能。基层地税部门要严格按照新一轮地税征管改革方案界定的征、管、查之间的职能,切实加强相互之间的衔接与协调,解决因职能不清、职责不明、衔接不利等而造成“疏于管理、淡化责任”的问题。

  四、建立科学的个体私营税收管理体系要用改革创新的精神研究科学高效的个体私营税收征管方式,以现代化的手段对个体业户、私营企业进行税收征管和全面监控,规范税收征收管理行为,防止漏征漏管,建立科学的个体私营税收管理体系。

  三、强化税源监控管理税源监控是个体私营经济税收管理的一项基础工作,是加强个体私营税收征管工作的关键。各征收单位要充分利用现阶段所能利用的一切合法行之有效的监控手段,及时采集、汇总与纳税人税源变化情况有关的各种信息,对其纳税情况进行正确评析。

  (三)以责定岗,以岗定人。基层地税部门要在加强税收征管基础工作的过程中,细化每个征收管理岗位,建立和完善岗位职责,严格执法程序,明确执法责任,建立综合考评机制,引入激励机制,考评结果要与单位和个人的工作绩效挂钩,强化对税收执法权的监督制约。

  (一)税务登记管理。对个体私营税收征管范围内的纳税人严格按照属地原则,运用计算机实施全方位的“户籍”管理。

  要强化税收的源头控管,大力清理漏征漏管户。以加强税务登记管理为基础,建立健全税源户籍档案管理制度,加强对税务登记及变动情况的管理。要建立与工商、地税和技术监督等有关部门定期核对证、照制度,有条件的地方可与工商、地税等部门实行微机联网或传递软盘,也可与工商部门联合办证。对办理开业、变更、注销税务登记和停歇业手续的纳税人,要严格审核相关资料,深入业户生产经营场所进行实地核对。要加大对漏征漏管户的清理力度,划片管理人员要采取定期走街串巷、逐村逐户核查的形式清理漏征漏管户,对重点行业要进行定期检查清理,将清理漏征漏管户工作制度化、经常化。

  (四)严格征管质量考核。基层地税部门要把征管质量“六率”考核作为衡量征管工作水平的主要指标,在征管质量考核中要应用征管信息系统自动生成考核指标,自动进行考核评价。

  1.对纳税人的开业、变更或注销税务登记、停(歇)业、复业登记和验证管理进行定位、追踪管理,建立税源调查登记制度,应将所有拥有固定经营场所或经营设施(包括所有的门面、摊位及其经营设施等)的纳税人均纳入税源控管范围,同时在亮证经营的基础上,确保登记人与经营人的一致性,防止漏征漏管。

  要强化对税源变化情况的监控,准确掌握本地区业户的税源情况。加强对普通发票的使用管理,对业户已使用的发票实行验旧购新或缴旧购新,对有疑问的发票要随时调查核实,加大对发票违法行为的处罚力度,通过改进和加强发票管理工作,充分发挥其监控税源的作用。要加强对纳税申报真实性的监控,对个体大户和私营企业的纳税情况,要定期进行评估,并形成书面材料;对评估中发现的问题和疑点,应首先要求纳税人做出口头解释说明或提供书面说明材料、佐证资料;仍有疑问的,要下户实地核查。

  四、强化税源监控

  2.对因各种原因未办理税务登记的,应查明原因补办税务登记;对暂不能办理开业税务登记的,应造册登记。

  四、强化分类管理工作要继续完善分类管理制度,并在此基础上进一步加强对建帐建制、定期定额和集贸市场的税收管理工作,全面提高个体私营经济税思管理水平。

  (一)加强纳税人的户籍管理

  3.各地要有计划地开展税源摸底、排查工作,摸清税源底子,对所有纳入个体税收征管范围的纳税人,按照不同位置、楼层、场地、地段等进行编码定位,经营者变动,编码不变,采用计算机进行登记,造具纳税人“户籍”清册备案,并随时根据检查情况予以调整。

  (一)积极稳妥地推进建帐建制和查帐征收工作各地要根据国务院通知精神,按照积极稳妥、突出重点、区别对待、循序渐进的原则,根据各地的控管能力和行业特点,合理确定阶段性建帐目标,对达到建帐条件的业户,制定出切实可行的建帐计划,进行建帐建制。对达到建帐标准而未经税务机关批准擅自不建帐的,应依法予以处罚。

  1、对纳税人依法进行登记,实行亮证经营,建立征管档案编码和税源户籍管理档案制度,全面掌握税源底数和分布状况。按照省局关天《江西5处工商行政管理局、江西省国家税务局、江西省地方税务局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》,定期与工商、国税部门进行比对,确保税源户籍管理的全面性和真实性。

  4.各地可根据实际情况,建立户籍管理档案制度,将纳税人的开业、变更、注销登记、停(歇)业、复业登记、验证管理、税款征收、发票领购等情况在户籍档案中进行登记;对纳税人可发放纳税手册,将纳税人的基本情况、定额、缴税、停(歇)业、发票领购等情况录入纳税手册进行管理。

  加强对建帐户的日常管理和检查工作,巩固建帐成果。对建帐户要结合税源监控情况,定期进行深入、细致的调查皮底。发现弄虚作假建假帐的要抓住典型,予以严处,促其建真帐建实帐。严格发票与凭证的管理,逐步提高其建帐质量;实行以管促建、以查促建。

  2、建立户籍管理片管制和日常巡查制,按经济区划或街道路段划片进行管理,明确户籍管理责任人。对纳税人开业、变更、停(歇)复业、注销以及非正常户管理实行日常巡查,及时掌握税源变化情况,最低限度减少漏征漏管户。

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